鐘子磊會計師談:年終如何規劃省稅
年終如何規劃省稅是每個人最重要的省稅辦法，具體用什麽辦法有如下幾點:
1．加速付清醫療保險帳單
醫療保險是可以抵稅的，但是，有先決條件。先決條件是醫療保險的費用要超過調整後收入（Adjusted Income）的7.5%。調整後收入是1040表的最下面一行37行，而且只能用在綜合抵稅中。抵稅有綜合抵稅和標準抵稅，2009年標準抵稅單身是$5700，夫妻合報是$11400。也就是說，如果你有$20000的收入，你的醫療費超過$150的部分才能用在綜合抵稅中。綜合抵稅和標準抵稅是哪一個大用哪一項。在這種情況下，你的醫療費用單身要超過至少$5700才有用，夫妻合報要超過至少$11400才有用。所以，你的醫療賬單低於這個數字，就不必費心收集了。如果超過這個數字，請一定告訴你的會計師。
2．預付所得稅和房地產稅
年終請盡可能地付掉州預付稅和房地產稅，因為州預付稅和房地產稅是可以用在綜合抵稅中的。但如果你的收入太高要付最低所得稅（Alternative Minimum
Tax），你反倒不要提前預付這些稅。最低所得稅（AMT）是給高收入、綜合抵稅額非常高有錢人定的，如果你是這種有錢人，你年前反倒不要預付這些稅。不要認為有錢就要報很多稅，如果這個人收入很高，綜合抵稅額也很高，他有可能是幾乎不用報任何稅的，因為綜合抵稅額都已經把他的所有收入全抵消沒有了。所以現在為了避免這種事情發生，給有錢人制定了最低所得稅（Alternative Minimum
Tax）。
3．增加慈善捐款
慈善捐款用綜合抵稅（Itemized Deduction）才有用。慈善捐款是可以抵稅的，但不要認為你捐個$100或$200就有用，捐的錢和物加上其他各類綜合抵稅項，單身超過$5700，夫妻合報超過$11400才有用。就像房地產稅、各種雜稅，包括州所得稅、銷售稅和車牌稅一樣。
4．延遲年終寄帳單
如果你是自雇（Self-employed），用現金記賬法，賬單要故意在明年初寄出。這樣，對方的1099表就不會有年終的數字。註意，收到客人付的支票不存是一些人常用的辦法，好像自己年終沒有這筆收入一樣。但如果對方給你開了1099表，你是無路可逃的。這種方法有點掩耳盜鈴的味道。
5．充分利用將要過期的法律
比如：
a. 第一次購屋退款2009年到2010年4月30日之前的第一次購房的退款爲$8,000美元。
a) 従2009年1月1日到2010年4月30日，三年內無房的第一次購房者可以拿到不必還的$8,000美元退款。
b) 特殊日期分水嶺2009年11月6日
1) 如果買房是在2009年11月6日之前，拿到$8,000美元全部退款的收入標準限制和2008年的$7,500美元退款是一樣的，單身不能超過$75,000美元，夫婦不能超過$150,000。
2) 如果買房是在2009年11月6日之後，拿到$8,000美元全部退款的收入標準提高爲單身$125,000美元，夫婦$225,000美元。
$8000延到了2010年4月30日.
b. 2009 年11月6日到2010年4月30日之間，如果報稅人擁有第一棟房屋至少8年，在其中住了至少連續5年，那麼他(她)們可以買第二棟房屋，並拿到退款$6,500美元。
c．買新車可以抵消收入
如果你有公司或者是自雇，你買的新車可以用一種獎金型的折舊來抵消收入，也就是50%的車價，或最多$10960（轎車）或$11160（卡車或箱型車）。同時，個人是可以把銷售稅用在綜合抵稅中的。
d. 如果年齡在2009年底有72歲半以上，他或她可以從普通退休帳戶中轉移十萬元而不必繳稅。
e. 有些將要過期的法律是不好利用的。開個玩笑，比如說遺產稅，在2010年遺產稅率是會變成0的。在2011年如果沒有新稅法出現的話，遺產稅又恢復到原來的最高60%和只有100萬美元的減免額，你總不能讓自己在2010年2月1日到2010年12月31日中間離開這個世界吧。而且你越有錢，你就越不想離開這個世界，而且錢也是帶不到另外一個世界去的。
f. 2009年低收入所得退稅EIC (Earned Income Tax Credit) 用Schedule EIC
a) 此退稅和兒童有密切關聯。(此退稅的增加也是臨時性的，2009 和2010)。
2009年如果收入適中，有一個合格兒童的人最多可以退款$3,043美元，如果有兩個合格兒童，最多可以退$5,028美元，如果有三個以上合格兒童，最多可以退$5,657美元，沒有小孩，收入適當，最多也可以退$457美元。這就是我的電視廣告詞，報稅不一定繳稅，繳稅不一定繳錢，報稅反倒能退錢。美國福利好，勞動階級平常體會不到，等到你報稅時，你就體會到了美國社會的優越性。
6．充分利用資本損失
任何投資股票的人都不是常勝將軍，你的手裏一定有賠錢的股票，在這種情況下，在年底，你要賣掉一些，產生至少$3000的損失，註意，結婚分開報稅，只能利用$1500。另外，資本利得損失不能追溯到往年去，只能用在將來。
7．拋棄那些不值錢的股票和債券
如果今年你的股票和債券在賣掉之後賺很多錢，而且你又有一些不值錢的垃圾股票和債券，那你就不要奢望你的垃圾股票會再恢復原來的價值，趕快把它拋棄掉，產生盡可能多的損失，抵消你的利潤。但要註意“漂洗股票”（Wash/Sales Rules）的限制。漂洗股票指的是，在60天之內你賣了又買了同一支股票。但你可以選擇類型相似的股票再買回來，這就不算漂洗股票了。這就像辯護律師一樣，在為被告辯護時，總是用一些例外（Exception）來辯護，殺了人就說他瘋了。
8．充分利用資本利得抵稅法規
稅率在10%與15%之間的報稅人長期資本利得是0，和短期資本利得是15%的法律2010年後失效。
9．將收入轉給家庭成員
稅率在10%到15%的個人的長期資本利得是0，父母與孩子之間可以通過互相贈與，實現抵稅或免稅的目的。註意避免兒童稅（Kiddie Tax）。
10．將收入贈與給家庭成員
2009年的贈與免稅限制是$13,000。夫妻兩人可以有$26,000。
a. 把錢轉給兒子、女兒或孫子、孫女的529教育存款帳戶。但接受人（兒子、女兒或孫子、孫女）最多只能接受$65,000。兒子、女兒或孫子、孫女已結婚，則可以贈與$13,000給這個帳戶。
b. 直接給家庭成員付學費或醫保費，金額無限制。
c. 給子女無息貸款，最多可以有$100,000，但子女的投資收入不能超過$1,000。
d. 如果你將收入贈與給非美國公民或綠卡的配偶，可以達到$133,000。
11．把免稅的美國債券賣掉付學費不會產生所得稅。
12．充分利用2009年的新的教育退稅法案
美國機會獎學金 (American Opportunity Credit)
a) 按2009美國新法，美國希望獎學金 (Hope Credit) 従2008年$1,800美元變成了$2,500美元。
b) 限制也有所放鬆，従以前的大學前兩年增加到大學四年都可以。
c) 即使父母不欠稅，也可以退錢，最多$1,000美元
d) 收入有限制，單身收入不超過$80,000美元，夫妻不超過$160, 000美元可以拿到全額；超過此數就不可以拿到了。
e) 中西部，卡翠那颶風區，可以拿到高於其他地區的$3,600美元。
f) 在此合格的學生指：報稅人自己，配偶和你的負擔撫養人(dependents)
g) 費用適用於大學學費，合格學生的教育費用。
h) 大學購買電腦和書本費可以爲自己或父母報稅人抵稅。
13．考慮好學費付款的時間來省稅。
1．如果沒有最低所得稅的因素，要在2009年12月31日之前；
2．否則，在12月31日之後（高收入，高抵稅額的個人）。
14．減少普通退休帳戶（IRA）的提款
如果你想用錢，而且只有普通退休帳戶（IRA）裏有錢，想從那裏提錢用，最好忍一忍，到2010年再從普通退休賬戶（IRA）裏提錢吧。除非你已經59 ½歲了，不再有罰款，或者是你已經70歲了，不從普通退休帳戶（IRA）中提款，也要罰款。美國就是一個這麽平衡的稅法，退休賬戶早拿錢不行，晚拿錢也不行。我們對退休賬戶的處理也要註意到這一點。有的客戶經常問我什麽時候拿錢，簡單地說，你要到59 ½歲之後，收入低的那一年多提一些出來，收入多的那一年少提一些出來。
15．除以上之外，最大限度地向普通退休帳戶（IRA）帳戶存錢。
當然這些錢不一定非要在2009年12月31日之前，你可以在2010年4月15日之前存在。也可以在10月15日之前存，如果你的個人稅有延期的話，不是所有的人存普通退休帳戶都能省稅（IRA）帳戶都能省稅。個人調整後的收入（1040第一頁第37行的數字）不超過$55,000，夫妻合報調整後收入不超過$89,000，普通退休帳戶才能抵收入。
16．將ROTH退休帳戶轉成普通退休帳戶
普遍退休帳戶存的是沒有報過稅的收入，ROTH退休帳戶存的是報過稅的收入。為什麼要把從沒報過稅的收入轉到報過稅的收入的退休帳戶中去呢？因為你可能看到股票飛漲，自己帳戶沒錢，退休帳戶有錢。說句笑話，賠錢不怕，普通退休帳戶要是賺了錢要交稅怎麼辦？這時，你只要轉成ROTH退休帳戶，就不用交稅了，這種情況現在正在發生。
有的人總是說：我的會計師怎麽就沒有講這麽多辦法來幫我省稅呢？這是因為你的會計師可能做的太大或太小。太小是說他可能不是註冊會計師，沒有經過嚴格的註冊會計師考試，沒有經過學校的苦讀，大牌的會計師是有了執照，客戶很多，不需要努力，也害怕越給你講問題越多。舉個簡單的例子，就是說他是開奔馳或寶馬汽車的人，如果你的汽車在路上拋錨，他打開引擎蓋也找不到電池電源的電極來幫你連電發動車，因為奔馳或寶馬的電池在引擎蓋下是看不到的，（只有兩個接頭螺絲），這些人的車也從不拋錨，高檔車嗎？所以他無法幫你的忙。而開普通車的人是想幫你的忙，卻沒有連電的電線（Jump Cable）。但我的確是開好車也會停下幫你，知道電極，開破車也會帶電線的人。
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