鍾子磊會計師談: 國稅局查稅經驗談之一
洛杉磯市中心聯邦大樓, 300 N. LOS ANGELES STREET, 大家都去過多次,移民局在這裏, 住在南加州的移民都是在此進行公民和綠卡面試的. 但很少有人去五樓,五樓是國稅查稅的專用樓層, 沒有人開門你是進不去的. 沒被查稅你不會到此一遊.
但不必擔心, 到此地的都有你的註冊會計師陪同,你最想聽到的一個字是 “NO CHANGE”, 整句的意思是” THERE IS NO
CHANGE IN YOUR TAX RETURN”. 你的稅表不必修改, 當然就不必補稅或繳稅.
但這句話不是去一次就能拿到的, 你的會計師要做大量工作.
我們以前講過查稅主要有四種, 它們是國稅局通知(Notice), 通信查帳(Correspondence Audit), 國稅局辦公室查帳(Office Audit), 在報稅人的公司或家庭查帳(Field
Audit).
一) 如果你的來信右上角有CP####兩個字母, 這不是查帳，只是個電腦對比你的社安號, W-2和1099後,自動産生的通知， 收到這種通知,國稅局會給妳三種選擇: 1: 全部同意 2: 同意部分 3: 完全不同意. 普通的納稅人看到這裏,如果的確是自己的錯誤,一般會選第一項,簽字寄出欠款. 但是,仔細看清有沒有罰款, 如果有,妳是有少付的可能,罰款是可以減免的,但條件是妳的報稅紀錄良好, 或請專業的會計師去和稅局談. 請切記, 如果你置之不理, 也不付罰款和利息, 你的稅表也可能轉化成 國稅局辦公室查帳(Office Audit), 或在報稅人的公司或家庭查帳(Field Audit). 但如果你的會計師處理得當, 你總能化險為夷. 舉例如下:
Z 先生在08年四月二十三日收到CP2000國稅局通知(Notice), 講他的2006 年的稅要增加$2934. 他本來要付稅了, 因為他認識到著是他的錯誤, 原因是他的會計師按照他給的W-2 來報稅, 但有一家他工作的公司當年倒閉, 沒有收到W-2, $10344 沒報, 另外有1099表的 $2227 沒報, 國稅局通過電腦查到這些收入,加上罰款和利息, 總數是$2934. 他找到我, 讓我和IRS 談看能不能不繳利息和罰款.
我仔細看了他的國稅局通知(Notice), 發現他的罰款和利息不但不必繳那末多,稅也不必繳那末多.通過修改稅表, 他只繳$625 就可以了. 具體分析如下:
1099 表的$2227可以用汽車裏程和家庭辦公室來抵成零. 這樣一來 可以省$2227X15.3%=$340 的稅. $10344 是W-2 的收入, 沒有W-2表, 但仍然要報, 要用4852表(SUBSTITUTE FOR FORM W-2 AND TAX STATEMENT)來代替, 而且從
國稅局通知(Notice)中你可以驚喜地發現, 他有$846.00 的預扣稅(FEDERAL
WITHHOLDING), 就和大家W-2上第二格的數一樣, 是自己的錢. 經過修改後的稅表, 稅雖然增加為$1471, 但預扣稅也增加為$2463.($843 +原1617), 所以稅變為 $1471-2463= 992 退稅. 國稅局已退了$1816, 所以 Z先生要補回$1816-992-199(EIC)=625. 我給他省了$2305. 罰款和利息也免了.
W小姐收到CP2000國稅局通知(Notice),本來要補稅,罰款和利息 $8900, 因為她的股票買賣1099B 沒報. 她在2006 年賣掉了自己持有5年的股票, 賣價是$60050, 他沒報, 但國稅局通過股票公司的1099B 查到她. 他非常緊張, 找到我. 我首先問她, 他買股票花了多少錢. 她講只有$2000, 那末5年來的資本獲利 的確有$58050. 稅率是15%, 有$8707.50的稅.加上利息和罰款, 近$8900. 此案子好象無法可辦. 但我讓W 小姐拿來5年的稅表, 我發現, 盡管她自己報稅,但股票公司的1099DIV(股息) 五年她都有報在B表上. 如果這樣的話, 他在賣出股票的當年是不必報獲利的. 另外他有出租屋, 自己報稅,不知道報折舊抵收入, 通過修改她的1040X和附表E 和D,減少了出租屋收入, 他的$8900 不但全部免掉, 她還退稅$337. 我整個案子只收了他$500, 她實際只用了$173, 就將自己的麻煩擺平了. 例子太多, 以後再舉.
二) 通信查帳(Correspondence Audit)
如果妳收到的信有如下內容：Dear Mr. X
:We‘re examining your Income Tax
Return. We need you to provide and
verify the following checked items claimed on your return…
X Schedule C (
TRAVELING EXPENSE , AUTO EXPENSE)
那末你收到了通信查帳(Correspondence Audit)通知. 通訊查帳是各種查帳當中最簡單的，妳不必和國稅局的審計員面對面。通訊查帳通常用來比較直接的事情。比如，以上國稅局要查的只是出差費和汽車費.
收到此信後不要掉以輕心, 找專業的會計師應對. 否則後患無窮. 舉例如下:
X 先生收到2005年的查稅信, 只是把此信交給自己的會計師, 此會計應當告訴X先生去準備和2005年的出差費用收據,$6625和寫清出差的目的和自己的生意有關, 他是保險經紀人, 所以要寫清與此有關的費用. 但此會計師不知如此應對, 國稅局專員輕易征服了此會計師, 講沒有收據和目的是不能抵稅的, 讓X先生補稅$1135. 更使人生氣的是, 國稅局專員把查稅的年限擴展到2006 和2007 年, 出差費都不能抵, 每年再繳$1514的稅. 現在X先生找到我, 聽到我的話, 講他的會計師都沒告訴他如何準備.實際上, 他的會計師沒有經驗, 不知如何是好. 我接手後要從頭做起, 難度比原來就大了.但在他提供收據和出差說明後,總給他免掉了大部分.
三)國稅局辦公室查帳(Office
Audit),和在報稅人的公司或家庭查帳(Field
Audit)是比較復雜的, 因爲國稅局並不告訴你,他們將查什麼, 但要你準備一切.
如果你收到國稅局的信 講: Dear Mr. Y: Your federal tax return for the above
noted period(右上角) has been
selected for examination. The following appointment has been scheduled for you:
SEPT. 11, 2008, Time: 10:00AM Address:
300 N. Los Angeles Street, Fifth floor, Los Angles, CA 90012.
那末你收到了國稅局辦公室查帳(Office
Audit) 的通知. 如果地址是你的公司或家, 那末你收到了國稅局要到報稅人的公司或家庭查帳(Field Audit). 通常信中還有一個表格4564 INFORMATION DOCUMENT REQUEST. 這個表對會計師和你非常重要, 他會提醒你如果你和會計師如何準備,準備稅表, 你的收入,支出和減稅的證據. 如果是公司, 要求你提供公司的明細帳(GENERAL LEDGER), 和收入及支出有關的入帳憑證(JOURNALS), 銀行對帳單(BANK STATEMENT)是重中之中. 包括回籠支票(CANCELLED CHECKS), 以及 SALES
INVOICES AND PURCHASE ORDER OR INVOICES. W-2, W-3,W-4 表, 941, 940 表,1099 和1096 表. 如果你沒GENERAL LEDGER, 你一定要你的會計師作出, 否則你只有讓國稅專員宰割的份. 舉例如下.
A 公司2005年公司稅被查, IRS 4564 表清楚得要求提供GENERAL LEDGER(明細帳), 但A公司的原會計師就是不提供(他沒有做), IRS以銀行對帳單為憑據, 追究CASH的支票,對A公司從公司帳戶提出的, 通過 WU匯回某國的$260,000 現金不承認是成本.無能的會計師竟然讓IRS 得逞, A 公司要補稅加罰款和利息$131,000, 其中部分現金是老板自己名字從銀行拿出, IRS 算在個人頭上, 追加個人稅的罰款和利息$49000.00. 老板頭疼不服, 去找律師打官司,講贏了付律師多少多少.律師都不敢接.當然他們不敢, 因為律師不是稅務專家,不知會不會贏,他們不做賠本生意. 但我做. 我具理力爭, 通過WU匯出的錢,只要有購買發票,當然是成本, 在我威脅要告到聯邦法院時,IRS 就妥協了, 公司沒交一分錢稅, 個人也只補了$5111, 我收了多少費用就不告訴大家了.
對付查稅,訣竅是會計師不能懶, 不能只賺不費力的錢,(大多會計師都願賺不費力的錢), 要把帳重做,認真負責.把每個客戶的麻煩當成自己的. 建議找會計師時不要只圖便宜, 也不要看他雇了一大批人, 要看他, (她) 有能力做你復雜的帳嗎?
國稅局專員也是欺軟怕硬, 他們不是CPA, 你的會計師通常比他要強, 更不能怕他(她), 要具理力爭, 要比他更專業. 如果你意識到他故意找麻煩, 你有多種選擇, 1) 要他(她)的上級換人,(釜底抽薪) 2)講 要更多的時間來準備(拖延) 3) 讓你的會計師暗示他你要上訴APPEAL, 如果他匆忙作出決定的話(表達不滿)4)同時雇一個律師陪同, 當然稅還是你的會計師做.(施加壓力)5) 總是作出不認輸, 暗示可以打官司到 300 SPRING STREET, LA, 聯邦法院加州中區的地址. (永不認輸).
但如果你的案子沒有可爭辯的余地, 你有重大漏稅的事實, 再好的會計師也是回天無術的. 盡管如此,罰款和利息是可回旋的. 你可能講我欠稅多, 就宣告破產, 但破產救不了你, 房貸, 汽車貸款,信用卡破產後可免, 山姆大叔的稅是不能免的.欠稅是一個活地獄(LIVING HELL), 生死都不舒服, 你還是把稅做好吧.
